Kleinunternehmer-Rechnung: Hinweis nach § 19 UStG und Grenzen 2026
Als Kleinunternehmer berechnest du keine Umsatzsteuer. Das macht Rechnungen einfacher, aber ein Satz muss trotzdem drauf. Hier stehen die Grenzen für 2026 und der richtige Hinweis.
Stand: Oktober 2026
Kurz gesagt
Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG berechnest du 2026 keine Umsatzsteuer, wenn dein Umsatz im Vorjahr höchstens 25.000 € betrug und im laufenden Jahr 100.000 € nicht übersteigt. Auf jede Rechnung gehört ein Hinweis wie „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ Überschreitest du 100.000 €, musst du schon ab diesem Auftrag Umsatzsteuer berechnen.
Wer ist Kleinunternehmer?
Du kannst die Kleinunternehmer-Regelung nutzen, wenn dein Umsatz
- im Vorjahr höchstens 25.000 € war und
- im laufenden Jahr höchstens 100.000 € ist.
Gemeint ist der Umsatz ohne Umsatzsteuer, also das, was deine Kunden dir zahlen.
Der Hinweis auf der Rechnung
Auf jeder Rechnung muss stehen, warum keine Umsatzsteuer berechnet wird. Ein üblicher Satz:
Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.
Alle anderen Pflichtangaben einer Rechnung brauchst du trotzdem: Namen, Anschriften, Steuernummer, Datum, Rechnungsnummer, Leistung und Leistungsdatum.
Achtung: Keine Umsatzsteuer ausweisen
Schreibst du als Kleinunternehmer trotzdem „19 % MwSt.“ auf die Rechnung, schuldest du diesen Betrag dem Finanzamt. Das passiert schnell mit Vorlagen aus dem Internet.
Was passiert, wenn du über 100.000 € kommst?
Seit 2025 wirkt die Grenze von 100.000 € sofort: Ab dem Auftrag, mit dem du darüber kommst, bist du kein Kleinunternehmer mehr und musst Umsatzsteuer berechnen. Nicht erst ab dem nächsten Jahr.
Liegst du im Vorjahr über 25.000 €, giltst du ab dem 1. Januar als normaler Unternehmer.
Kleinunternehmer und E-Rechnung
Kleinunternehmer müssen keine E-Rechnungen schreiben. Empfangen können musst du sie aber seit 2025, ein normales E-Mail-Postfach reicht dafür.
Kleinunternehmer und § 13b
Arbeitest du als Kleinunternehmer für einen anderen Baubetrieb, gilt § 13b nicht. Du schreibst den Kleinunternehmer-Hinweis, nicht den Hinweis auf die Steuerschuld des Kunden.
Mit faturafox
Stell in faturafox einmal ein, dass du Kleinunternehmer bist. Ab dann steht auf jeder Rechnung der richtige Hinweis und nie eine Umsatzsteuer.
Häufige Fragen
Lohnt sich die Kleinunternehmer-Regelung für Handwerker?
Für Privatkunden oft ja, weil du günstiger anbieten kannst. Arbeitest du vor allem für Firmen, ist sie oft kein Vorteil, weil du dir die Umsatzsteuer auf Material und Werkzeug nicht zurückholen kannst. Frag deinen Steuerberater.
Kann ich freiwillig Umsatzsteuer berechnen?
Ja, du kannst auf die Kleinunternehmer-Regelung verzichten. Daran bist du dann 5 Jahre gebunden.
Dieser Ratgeber erklärt die Regeln allgemein und ersetzt keine Steuerberatung. Bei Fragen zu deinem Fall frag deinen Steuerberater.