Faktura Kleinunternehmer: adnotacja § 19 UStG i limity 2026
Jako Kleinunternehmer nie naliczasz VAT. To upraszcza faktury, ale jedno zdanie i tak musi się na nich znaleźć. Oto limity na 2026 i właściwa adnotacja.
Stan: październik 2026
W skrócie
Jako drobny przedsiębiorca (Kleinunternehmer) nie wykazujesz VAT na fakturze (Rechnung), ale musisz dopisać adnotację, np. „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ W 2026 możesz korzystać z tej zasady, jeśli obrót netto w 2025 wyniósł najwyżej 25.000 €, a w 2026 nie przekroczy 100.000 €. Po przekroczeniu 100.000 € naliczasz VAT już od zlecenia, które go przekracza.
Kto może być Kleinunternehmer?
Możesz korzystać z tej zasady, jeśli twój obrót (bez VAT):
- w poprzednim roku wyniósł najwyżej 25.000 € i
- w bieżącym roku wyniesie najwyżej 100.000 €.
Adnotacja na fakturze
Na każdej fakturze musi być napisane, dlaczego nie ma VAT. Typowe zdanie (po niemiecku):
Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.
Wszystkie pozostałe obowiązkowe dane nadal są potrzebne: nazwy, adresy, numer podatkowy, data, numer faktury, usługa i data wykonania.
Uwaga: nie wykazuj VAT
Jeśli jako Kleinunternehmer mimo to wpiszesz na fakturę „19 % MwSt.“, jesteś winien tę kwotę urzędowi skarbowemu. Łatwo o to przy szablonach z internetu.
Co jeśli przekroczysz 100.000 €?
Od 2025 limit 100.000 € działa natychmiast: od zlecenia, którym go przekraczasz, nie jesteś już Kleinunternehmer i musisz naliczać VAT. Nie dopiero od następnego roku.
Jeśli w poprzednim roku przekroczyłeś 25.000 €, od 1 stycznia jesteś zwykłym przedsiębiorcą.
Kleinunternehmer a E-Rechnung
Kleinunternehmer nie musi wystawiać E-Rechnung. Ale od 2025 musisz móc je odbierać, wystarczy zwykła skrzynka e-mail.
Kleinunternehmer a § 13b
Jeśli jako Kleinunternehmer pracujesz dla innej firmy budowlanej, § 13b nie obowiązuje. Wpisujesz adnotację Kleinunternehmer.
Z faturafox
Zaznacz raz w faturafox, że jesteś Kleinunternehmer. Od tej pory każda faktura ma właściwą adnotację i nigdy nie pokazuje VAT.
Częste pytania
Czy Kleinunternehmer opłaca się fachowcowi?
Przy klientach prywatnych często tak, bo możesz zaproponować niższą cenę. Jeśli pracujesz głównie dla firm, korzyść jest mała, bo nie odzyskasz VAT od materiałów i narzędzi. Zapytaj doradcę podatkowego.
Czy mogę dobrowolnie naliczać VAT?
Tak, możesz zrezygnować z zasady Kleinunternehmer. Ta decyzja wiąże cię na 5 lat.
Ten poradnik wyjaśnia zasady ogólnie i nie zastępuje doradztwa podatkowego. Z pytaniami o twoją sytuację zwróć się do doradcy podatkowego (Steuerberater).