Manopera pe factură: reducere de impozit pentru lucrări de meseriași (§ 35a)
Pentru clienții privați, manopera de pe factură înseamnă bani reali: o parte o primesc înapoi de la fisc. Pentru tine e un argument bun de vânzare.
Actualizat: octombrie 2026
Pe scurt
Clienții privați pot scădea **20 % din manopera** (Arbeitskosten) de pe factură (Rechnung) direct din impozitul pe venit, **cel mult 1.200 € pe an** (§ 35a Abs. 3 EStG, situația 2026). Condiția: manopera și materialul apar separat pe factură, iar clientul plătește prin transfer bancar. Din 2027 e planificată scăderea la 15 % și cel mult 900 €.
Cum funcționează reducerea?
Persoanele fizice pot scădea 20 % din manopera meseriașului direct din impozitul pe venit, cel mult 1.200 € pe an (situația 2026, § 35a Abs. 3 EStG). Se aplică la renovare, reparație, întreținere și modernizare în locuința lor.
Exemplu: factura pentru o baie nouă are 3.000 € manoperă. Clientul primește 600 € înapoi de la fisc.
Ce intră în manoperă?
| Intră | Nu intră |
|---|---|
| Timp de lucru, salariu | Material (gresie, vopsea, adeziv) |
| Costuri de deplasare | Aparate și piese montate |
| Costuri de utilaje | Simple taxe de eliminare a deșeurilor |
| TVA pe aceste costuri |
Construcția nouă nu intră, doar lucrări într-o locuință existentă.
Ce trebuie să fie pe factură
- Manopera și materialul separat, ca poziții separate sau totaluri separate.
- Adresa unde s-a lucrat.
- Clientul trebuie să plătească prin transfer bancar. La plata cash, fiscul nu recunoaște reducerea.
O propoziție ca „Im Rechnungsbetrag sind Arbeitskosten von 3.000,00 € (brutto) enthalten“ îi face clientului treaba ușoară.
Planificat: reducere mai mică din 2027
Guvernul federal a aprobat în septembrie 2026 un proiect de lege: din 2027 reducerea ar urma să scadă la 15 % și cel mult 900 € pe an. Nu e încă decis, Bundestag și Bundesrat trebuie să aprobe. Pentru lucrările făcute și plătite în 2026 se aplică încă 20 % și 1.200 €.
Pentru tine e un argument să închei comenzile încă în 2026.
Manopera cu faturafox
faturafox separă automat munca de material și arată clienților privați manopera pe ofertă și factură. Nu trebuie să calculezi nimic.
Întrebări frecvente
Se aplică și chiriașilor?
Da. Chiriașii pot deduce costurile de meseriași din apartament, inclusiv părți din decontul de cheltuieli comune (Nebenkostenabrechnung).
Clientul poate deduce și grădinărit sau curățenie?
Da, dar adesea ca servicii casnice cu limită proprie. Și acolo e important: manopera separat și plata prin transfer.
Acest ghid explică regulile în general și nu înlocuiește consultanța fiscală. Pentru situația ta, întreabă un consultant fiscal (Steuerberater).