Lohnanteil auf der Rechnung: Steuerbonus für Handwerkerleistungen (§ 35a)
Für Privatkunden ist der Lohnanteil auf deiner Rechnung bares Geld: Sie bekommen einen Teil vom Finanzamt zurück. Das ist ein gutes Verkaufsargument für dich. Hier steht, wie es geht.
Stand: Oktober 2026
Kurz gesagt
Privatkunden können 20 % der Arbeitskosten deiner Rechnung direkt von ihrer Einkommensteuer abziehen, höchstens 1.200 € im Jahr (Stand 2026, § 35a Abs. 3 EStG). Material zählt nicht, deshalb musst du Arbeit und Material auf der Rechnung getrennt ausweisen und die Adresse des Einsatzorts angeben. Dein Kunde muss per Überweisung zahlen, bei Barzahlung gibt es keinen Bonus.
Wie funktioniert der Steuerbonus?
Privatleute können 20 % der Arbeitskosten für Handwerker direkt von ihrer Einkommensteuer abziehen, höchstens 1.200 € im Jahr (Stand 2026, § 35a Abs. 3 EStG). Das gilt für Renovierung, Reparatur, Wartung und Modernisierung in ihrer Wohnung oder ihrem Haus.
Beispiel: Die Rechnung für ein neues Bad hat 3.000 € Arbeitskosten. Dein Kunde bekommt 600 € vom Finanzamt zurück.
Was zählt zu den Arbeitskosten?
| Zählt | Zählt nicht |
|---|---|
| Arbeitszeit, Lohn | Material (Fliesen, Farbe, Kleber) |
| Fahrtkosten | Geräte und Teile, die eingebaut werden |
| Maschinenkosten | Entsorgungsgebühren als reine Gebühr |
| Umsatzsteuer auf diese Kosten |
Neubau zählt nicht, nur Arbeiten in einem bestehenden Haushalt.
Was auf deiner Rechnung stehen muss
- Arbeit und Material getrennt, entweder als einzelne Positionen oder als getrennte Summen.
- Die Adresse, an der gearbeitet wurde.
- Dein Kunde muss per Überweisung zahlen. Bei Barzahlung erkennt das Finanzamt den Bonus nicht an.
Ein Satz wie „Im Rechnungsbetrag sind Arbeitskosten von 3.000,00 € (brutto) enthalten“ macht es deinem Kunden leicht.
Geplant: weniger Bonus ab 2027
Die Bundesregierung hat im September 2026 einen Gesetzentwurf beschlossen: Ab 2027 soll der Bonus auf 15 % und höchstens 900 € im Jahr sinken. Das ist noch nicht beschlossen, Bundestag und Bundesrat müssen zustimmen. Für Arbeiten, die 2026 gemacht und bezahlt werden, gelten noch 20 % und 1.200 €.
Für dich als Handwerker ist das ein Argument, Aufträge noch 2026 abzuschließen.
Lohnanteil mit faturafox
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Häufige Fragen
Gilt der Bonus auch für Mieter?
Ja. Mieter können Handwerkerkosten in ihrer Wohnung absetzen, auch Anteile aus der Nebenkostenabrechnung.
Kann der Kunde auch Gartenarbeiten oder Reinigung absetzen?
Ja, aber oft als haushaltsnahe Dienstleistung mit eigener Grenze. Wichtig ist auch dort: Arbeitskosten getrennt zeigen und per Überweisung bezahlen.
Dieser Ratgeber erklärt die Regeln allgemein und ersetzt keine Steuerberatung. Bei Fragen zu deinem Fall frag deinen Steuerberater.