Robocizna na fakturze: ulga podatkowa za usługi fachowców (§ 35a)
Dla klientów prywatnych robocizna na fakturze to realne pieniądze: część odzyskują z urzędu skarbowego. To dla ciebie dobry argument sprzedażowy.
Stan: październik 2026
W skrócie
Klienci prywatni mogą odliczyć od podatku dochodowego **20 % kosztów robocizny** (Arbeitskosten) fachowca, **najwyżej 1.200 € rocznie** (stan 2026, § 35a Abs. 3 EStG). Warunek: na twojej fakturze (Rechnung) robocizna i materiał są wykazane osobno, a klient płaci **przelewem**, nie gotówką. Od 2027 ulga ma spaść do 15 % i 900 €, ale ustawa nie jest jeszcze uchwalona.
Jak działa ulga?
Osoby prywatne mogą odliczyć 20 % kosztów robocizny fachowca bezpośrednio od podatku dochodowego, najwyżej 1.200 € rocznie (stan 2026, § 35a Abs. 3 EStG). Dotyczy to remontów, napraw, konserwacji i modernizacji w ich mieszkaniu lub domu.
Przykład: faktura za nową łazienkę ma 3.000 € kosztów robocizny. Klient odzyskuje 600 € z urzędu.
Co liczy się do robocizny?
| Liczy się | Nie liczy się |
|---|---|
| Czas pracy, wynagrodzenie | Materiał (płytki, farba, klej) |
| Koszty dojazdu | Montowane urządzenia i części |
| Koszty maszyn | Same opłaty za utylizację |
| VAT od tych kosztów |
Nowa budowa się nie liczy, tylko prace w istniejącym gospodarstwie domowym.
Co musi być na fakturze?
- Robocizna i materiał osobno, jako osobne pozycje lub osobne sumy.
- Adres, pod którym wykonano pracę.
- Klient musi zapłacić przelewem. Przy płatności gotówką urząd nie uzna ulgi.
Zdanie typu „Im Rechnungsbetrag sind Arbeitskosten von 3.000,00 € (brutto) enthalten“ ułatwia sprawę klientowi.
Planowane: mniejsza ulga od 2027
Rząd federalny we wrześniu 2026 przyjął projekt ustawy: od 2027 ulga ma spaść do 15 % i najwyżej 900 € rocznie. To jeszcze nie jest przesądzone, muszą się zgodzić Bundestag i Bundesrat. Dla prac wykonanych i zapłaconych w 2026 nadal obowiązuje 20 % i 1.200 €.
Dla ciebie to argument, żeby zamknąć zlecenia jeszcze w 2026.
Robocizna z faturafox
faturafox automatycznie oddziela pracę od materiału i pokazuje klientom prywatnym robociznę na ofercie i fakturze. Nic nie musisz liczyć.
Częste pytania
Czy ulga dotyczy też najemców?
Tak. Najemcy mogą odliczyć koszty fachowców w swoim mieszkaniu, także części z rozliczenia kosztów dodatkowych (Nebenkostenabrechnung).
Czy klient może odliczyć prace w ogrodzie lub sprzątanie?
Tak, ale często jako usługi domowe z osobnym limitem. Tam też ważne: robocizna osobno i płatność przelewem.
Ten poradnik wyjaśnia zasady ogólnie i nie zastępuje doradztwa podatkowego. Z pytaniami o twoją sytuację zwróć się do doradcy podatkowego (Steuerberater).